Implementeret rente er renter, som en långiver antages at have modtaget og skal rapportere som indkomst på deres skatter, uanset om de har modtaget den. Det gælder familielån og andre personlige og forretningsmæssige lån, der er forlænget uden renter eller en rente, IRS anser for for lav.
Forstå imputerede renter for at bestemme, hvornår og hvordan det bliver opkrævet, hvor meget du betaler som långiver, og hvordan du undgår det.
Table of Contents
Hvad er imputeret interesse?
I skattereformloven fra 1984 blev der fastsat bestemmelser for “gældende føderale renter” (AFR) – en minimumsrente, der skal opkræves for alle lån, også personlige lån.1 IRS offentliggør satserne online som et “Indeks over AFR-afgørelser” og ændrer dem månedligt for at holde trit med økonomien. Derudover er der forskellige satser for lån med forskellige varigheder (kort-, mellem- og langvarig) og sammensatte perioder (årlig, halvårlig, kvartalsvis og månedlig).
Hvis långiveren forlænger et “lån under markedet”, det vil sige, de opkræver ingen renter eller renter til en sats, der er mindre end AFR, indrømmer IRS “eller tildeler långivere den renteindkomst, de ville have modtaget til AFR-renter uanset om de faktisk modtager det. Långivere skal på sin side indtaste den rente, de anses for at have modtaget – den “beregnede rente” – på deres selvangivelse som skattepligtig renteindkomst.
De långivere, der ofte er omfattet af denne lov, er forældre, familiemedlemmer og venner – folk, der bare prøver at hjælpe en elsket i deres behovstid. De kan forlænge et lån til nogen i nærheden af dem med forventning om at blive tilbagebetalt til sidst, men opkræver muligvis ikke renter. IRS refererer til disse lån under markedet som “gavelån”, fordi handlingen om ikke at opkræve renter betragtes som en gave. Men det behandler stadig de renter, der ville være skyldt til den gældende beregnede rentesats, som den er modtaget af og skattepligtig til långiveren.
Naturligvis strækker den tilregne renteregel ud over lån til familiemedlemmer og venner. En virksomhed kan muligvis fronte en medarbejder eller ejer penge uden interesse under vanskelige omstændigheder, og IRS underkaster også denne type transaktion tilregnet renter.
Vigtigt : De fleste mennesker betragter ikke midler, de udlåner til familie eller venner, som officielle transaktioner, men skattemyndigheden tager den holdning, at alle lån skal betale mindst et minimum af renter, og at dette er en skattepligtig indkomst til långiveren.
Sådan fungerer imputeret interesse
IRS pålægger renteindtægter til skatteydere, der yder lån for at sikre, at den føderale regering får sin rimelige andel af alle økonomiske transaktioner, herunder udveksling af penge mellem familie og venner.
Se på et eksempel på tilregnet interesse for handling:
- Du låner 10.000 dollars til din bror, som mistede sit job og har en familie at støtte. Du forventer, at han tilbagebetaler dig over en periode på tre år, når han får beskæftigelse, men da han er familie, opkræver du ham ikke renter.
- Lad os sige, at AFR for kortfristede lån (tre år eller mindre) er 1% sammensat årligt.5 Da den rente, du vurderede på gavelånet er “under marked,” skal du anvende AFR på lånesaldoen og overveje det resulterende beløb som årlig renteindkomst.
- Du rapporterer $ 100 (0,01 * 10.000) som renteindtægter på dit selvangivelse hvert år.
Det er ganske vist, at den tilegnede rente på et lille lån ikke er nok til at bryde banken, når du betaler din marginale skattesats på det, men du skal rapportere og betale skat på det, selvom du aldrig har modtaget den (som i eksemplet ovenfor, hvor låntageren betalte dig aldrig nogen renter). Selv hvis du havde opkrævet renter, men til en lavere rente end AFR, ville du stadig betale skat, som om du havde opkrævet AFR-rente, da IRS ville pålægge forskellen i renteindtægter til dig.
Tip : Lav gavelån på under $ 10.000 for at undgå at blive beregnet den forudgående rente på lånet.
Skal jeg betale imiteret rente?
Imputeret rente gælder ikke kun, når der ikke opkræves nogen rente, men også når der anvendes en minuscule-rente – mindre end AFR kræver. Den samme beregnet renteregel gælder, hvis du ikke rent faktisk giver kontanter, men snarere overdrager din ret til at modtage indkomst til en anden.
Når det er sagt, start ikke med at bekymre dig over de $ 500, som du har bidraget til din datters husleje sidste måned. IRS er virkelig ikke interesseret i at holde styr på hver sidste cent af indkomsten, der skifter hænder. Skattekoden fritager gavelån på under $ 10.000 fra den imputerede renteregel. Den samme tærskel – $ 10.000 – gælder for ansættelsesrelaterede lån og dem, der ydes til aktionærerne. Grænsen gælder dog ikke for gaven af indkomstproducerende aktiver. Og i tilfælde af lån på $ 100.000 eller derunder kan det samlede beløb for beregnet rente ikke overstige låntagers nettoindkomst.
Dette er ikke en særlig lammende skattelovgivning for små lån, og der er mindst et par måder, du kan skåne dig hovedpine på. Når du går tilbage til det tidligere eksempel, skal du give din bror $ 9.999 i stedet for $ 10.000. Én spænding fjerner dig fra IRS-radaren.
Du kan også overveje blot at give pengene som en gave snarere end et lån, hvis du har råd til det. Husk: IRS pålægger også en gaveafgift, og den skal også betales af donoren, men loftet er $ 15.000 pr. Person pr. År fra 2020.8 Denne tærskel kaldes en årlig udelukkelse fra gaveafgiften. Du kan give din bror 10.000 $ skattefrit, fordi det er under udelukkelse, så længe du ikke ønsker pengene tilbage.
Key takeaways
- Implementeret rente er renter, IRS antager, at en långiver har modtaget og undergives beskatning, uanset om de har modtaget den eller ej.
- Det gælder lån under markedet, der ikke pålægger nogen rente eller utilstrækkelig rente.
- Priser ændres hver måned og varierer afhængigt af lånets varighed og sammensatte intervaller.
- Långivere kan undgå tilregnet renter ved at yde gavelån under $ 10.000.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.